FSA: Vier von zehn Arbeitnehmern verlieren 2024 ungenutztes Guthaben
Neue EBRI-Daten zeigen durchschnittliche Verluste von 404 Dollar – trotzdem kann sich die Teilnahme rechnen.
Gesundheits-Flexible-Spending-Accounts (FSAs) sind steuerbegünstigte Konten, mit denen Arbeitnehmer Bruttogeld für zulässige Gesundheitsausgaben zurücklegen können. Weil viele dieser Konten jedoch dem Prinzip „use it or lose it“ unterliegen, verfällt nicht ausgegebenes Guthaben am Ende der Planperiode. Etwa vier von zehn FSA-Inhabern büßten 2024 nicht genutztes Guthaben ein, wie aus neuen Forschungsergebnissen des Employee Benefit Research Institute (EBRI) hervorgeht. Bei den Betroffenen lag der durchschnittliche Verlust bei 404 Dollar – ein Rückgang gegenüber 436 Dollar im Jahr 2023.
Die Untersuchung umfasste mehr als 3,3 Millionen Konten, die Beiträge in Höhe von 3,9 Milliarden Dollar repräsentierten. Trotz dieser Verluste kann ein Arbeitnehmer insgesamt besser dastehen, wenn die Steuervorteile aus der Teilnahme den verfallenen Betrag übersteigen. „Auch wenn jemand FSA-Gelder an seinen Arbeitgeber zurückverliert, kann er dennoch relativ zu einer Nichtteilnahme an einem FSA besser dastehen, solange der verfallene Betrag geringer ist als die realisierten Steuereinsparungen“, sagte Jake Spiegel, Senior Research Associate beim EBRI und Autor der Studie.
Der Zugang zu Gesundheits-FSAs wächst. Fast drei Viertel – 72 Prozent – der Beschäftigten im staatlichen und lokalen Dienst sowie 47 Prozent der privaten Wirtschaft haben im Jahr 2026 Zugang zu einem Gesundheits-FSA, so das US-Bureau of Labor Statistics. Im Jahr 2017 lagen diese Anteile bei 68 beziehungsweise 40 Prozent. Wichtig ist die Abgrenzung zu Health Savings Accounts (HSAs): Beide Modelle erlauben es, Bruttogeld für Gesundheitsausgaben beiseitezulegen, doch HSAs gestatten es, Guthaben von Jahr zu Jahr fortzutragen und sogar anzulegen.
Jeder dritte FSA-Inhaber unterliegt strikten Verfallsregeln
Roughly ein Drittel der FSA-Nutzer in der EBRI-Datenbank sei einem strikten „use-it-or-lose-it“ unterworfen, sagte Spiegel. Anderen Arbeitgebern steht es frei, einen Betrag – bis zu 680 Dollar im Jahr 2026 – ins Folgejahr zu übertragen oder eine Nachfrist von bis zu 2,5 Monaten nach Ablauf der Frist anzubieten. Beide Optionen gleichzeitig dürfen Arbeitgeber jedoch nicht anbieten.
Viele Pläne sehen einen Stichtag zum 31. Dezember für die Ausgabe der FSA-Gelder vor, einige Arbeitgeber haben jedoch andere Fristen innerhalb des Jahres festgelegt, so Rachel Rouleau, Chief Compliance Officer bei Health-E Commerce, der Muttergesellschaft der Online-Shops FSA Store und HSA Store. „Das Verständnis dieser planspezifischen Fristen ist entscheidend. Daher sollten Mitarbeiter ihren Arbeitgeber oder FSA-Administrator konsultieren, um den Verlust nicht genutzter Mittel zu vermeiden“, sagte Rouleau. Zusätzlich gewähren viele Arbeitgeber typischerweise drei Monate nach Ablauf der Frist Zeit, um Quittungen für qualifizierte Ausgaben einzureichen, die in der vorherigen Planperiode entstanden sind.
Die Steuervorteile können den Verlust übersteigen
Für das Jahr 2026 beträgt der maximal zulässige Beitrag zu Gesundheits-FSAs 3.400 Dollar. Für 2027 steigt dieser Betrag auf 3.500 Dollar, wie die IRS am Donnerstag bekannt gab. Ein Grund für die Verluste bei Arbeitnehmern könnte darin liegen, dass sie bereits vor Beginn der Planperiode festlegen müssen, wie viel sie in ihren FSA einzahlen möchten. „Es ist schwierig vorherzusagen, wie viel man für die Gesundheitsversorgung ausgeben muss, insbesondere wenn man besonders gesund ist und keine chronische Erkrankung mit kalkulierbaren Kosten für verschreibungspflichtige Medikamente hat“, sagte Spiegel.
Beiträge zu FSAs werden vom Gehalt einbehalten und unterliegen in der Regel weder der Bundessteuer noch den sogenannten Lohnsteuerabzügen (FICA), die der Sozialversicherung und der Krankenversicherung Medicare zugutekommen. Je nach Wohnort können zudem Staats- und Kommunalsteuern vermieden werden. Der zertifizierte Finanzplaner Sean Lovison, Gründer von Purpose Built Financial Services in Moorestown, New Jersey, rechnet vor: Bei einem kombinierten Steuersatz von 35 Prozent und dem Höchstbeitrag von 3.400 Dollar ergäben sich geschätzte Steuereinsparungen von 1.190 Dollar. „Solange der Betrag, den Sie aus Ihrem FSA verlieren, geringer ist als dieser Wert, werden Sie im Ergebnis besser dastehen“, sagte Lovison. „Natürlich will man kein FSA-Geld einfach aufgeben, aber mathematisch betrachtet steht man dennoch besser da.“
Zahlreiche Alltagsprodukte sind FSA-fähig
Bevor man sich mit einem Verlust abfindet, lohnt der Blick auf die zulässigen Ausgaben. „Es gibt tausende Möglichkeiten, wie Verbraucher ihre FSA-Mittel verantwortungsvoll ausgeben können, von alltäglichen Gesundheitsprodukten bis hin zu zulässigen Telemedizin-Dienstleistungen“, sagte Rouleau. Viele Verbraucher seien überrascht zu erfahren, dass eine breite Palette rezeptfreier Medikamente, Menstruationsprodukte, Sonnencremes, Erste-Hilfe-Versorgungsmaterialien und bestimmte Gesundheitsüberwachungsgeräte FSA-zulässig sind. Hinzu kommen Arzt- und Zahnarzttermine, verschreibungspflichtige Medikamente und weitere Gesundheitsdienstleistungen wie Akupunktur und Suchtbehandlungen, so die IRS.
Wer unsicher ist, ob noch Guthaben vorhanden ist oder bis wann es ausgegeben werden muss, findet in den meisten Plänen ein Online-Portal, in dem Versicherte ihr Guthaben einsehen, Ansprüche einreichen und Fristen überprüfen können. Die Informationen zum FSA-Administrator stehen in der Regel auf der Rückseite der FSA-Karte, sagte Rouleau.