Apple spart 2,7 Milliarden Dollar Steuern durch Singapur-Gewinne
Neue US-Offenlegungen zeigen, wie der Tech-Konzern seine Steuerlast mit Gewinnverlagerung nach Singapur senkt.
Apple hat seine Steuerlast in diesem Jahr um 2,7 Milliarden US-Dollar gesenkt, indem es Gewinne nach Singapur verlagerte. Das zeigen neue Offenlegungen, die belegen, wie der Stadtstaat zum größten Steueroasen-Standort des Tech-Konzerns geworden ist. Die Zahlen wurden gemeinsam mit Apples Jahresbericht nach neuen US-Berichtspflichten eingereicht.
Die Einsparungen in Singapur übertrafen dabei die 2,6 Milliarden US-Dollar, die Apple über Irland erzielte, das europäische Hauptquartier des Unternehmens. Die Offenlegungen wurden in dieser Woche veröffentlicht. Demnach profitierte Apple von steuerlichen Anreizen Singapurs, nachdem es im Jahr 2026 Gewinne von bis zu 50 Milliarden US-Dollar über sein asiatisches Zentrum abgerechnet hatte.
„Während sich Apples Abhängigkeit von Irland bereits vor mehr als einem Jahrzehnt enthüllte, sind die enormen Steuereinsparungen in Singapur eine große Enthüllung“, sagte Zorka Milin, Co-Direktorin der Fact Coalition, einer in Washington ansässigen Gruppe für Steuertransparenz. Die Einsparungen zeigen, dass große US-Tech-Konzerne auch nach mehr als einem Jahrzehnt konzertierter globaler Bemühungen um gleiche Wettbewerbsbedingungen bei der Unternehmensbesteuerung weiterhin von der Ansammlung von Gewinnen in Niedrigsteuerjurisdiktionen profitieren.
Die neuen US-Regeln erzwingen mehr Transparenz
Die Einreichungen sind Teil neuer US-bundesstaatlicher Rechnungslegungsregeln. Sie verpflichten börsennotierte US-Unternehmen, offenzulegen, wenn ihre Steuern auf ausländische Gewinne erheblich vom gesetzlichen bundesstaatlichen Satz von 21 Prozent abweichen. Hätte Apple alle seine weltweiten Gewinne im Jahr 2026 zum US-Satz besteuern lassen, hätte dies eine Gesamtsteuerlast von 33 Milliarden US-Dollar bedeutet. Daraus ergibt sich die Dimension der Steuersenkung von 5 Milliarden US-Dollar, die Apple durch die Verbuchung von Gewinnen in Irland und Singapur erhielt. Tatsächlich zahlte das Unternehmen in diesem Jahr Körperschaftsteuern von insgesamt 27 Milliarden US-Dollar.
Viele US-Multinationals zahlen nicht den bundesstaatlichen Satz von 21 Prozent auf ihr gesamtes US-Einkommen, weil inländische Abzüge und Steuerkredite greifen. Die Differenz zwischen diesem Satz und der andernorts erhobenen Steuer zeigt jedoch, aus welchen ausländischen Jurisdiktionen ein Unternehmen den größten steuerlichen Vorteil zieht.
Apple sah sich wegen seiner Nutzung von Offshore-Zentren zur Senkung der Steuerlast intensiver Prüfung ausgesetzt. Der Konzern musste mehr als 13 Milliarden Euro an irischen Steuern plus Zinsen zurückzahlen. Eine hochkarätige EU-Staatsbeihilfe-Untersuchung hatte 2016 ergeben, dass Apple illegal von Steuerbegünstigungen in Irland profitiert hatte.
Gewinnverlagerung bleibt trotz OECD-Mindestsatz attraktiv
Verkäufe zwischen Tochtergesellschaften können multinationalen Unternehmen ermöglichen, Gewinne aus Hochsteuerjurisdiktionen in Niedrigsteuerjurisdiktionen zu verlagern. Diese Strategie ist als Gewinnverlagerung, englisch Profit Shifting, bekannt. Der Widerstand dagegen führte 2021 zu einem Meilenstein-Deal: Unter Führung der OECD vereinbarten Länder einen effektiven Mindestsatz für die Unternehmensbesteuerung von 15 Prozent.
Viele Niedrigsteuerjurisdiktionen, darunter Irland und Singapur, stellten sich hinter die OECD-Bemühungen. Einige rechneten mit einem Abwanderungsschub multinationaler Unternehmen, da sie ihre Steuersätze anpassten. Dieser Trend hat sich bislang jedoch nicht materialisiert, was den Ländern unerwartete Steuereinnahmen beschert. Singapur etwa holte im Jahr 2026 2,5 Milliarden US-Dollar von Apple über eine Auffüllsteuer zurück, die es im vergangenen Jahr als Teil der Angleichung an die OECD-Initiative eingeführt hatte.
Mike Lewis, Direktor des investigativen Thinktanks TaxWatch, sagte, der globale Mindestsatz setze eine relativ niedrige Untergrenze. Das bedeute, dass „gewissermaßen das Geschäft wie gewohnt weiterläuft“ für einige dieser Unternehmen. Andere argumentieren, die Entscheidung der Konzerne, vorerst in diesen Jurisdiktionen zu bleiben, sei ein Zeichen dafür, dass sie dort aus Gründen neben den niedrigen Steuern präsent sind – etwa qualifizierte Arbeitskräfte, Infrastruktur sowie stabile politische und rechtliche Rahmenbedingungen.
Singapur lockt mit Anreizen unterhalb des Nominalsteuersatzes
Apples größte singapurische Tochtergesellschaft ist ein Vertriebs- und Marketingzentrum. Es verkauft Produkte und Dienstleistungen an Apple-Entitäten im Ausland und „entwickelt geistiges Eigentum“, wie aus ihren Bilanzen hervorgeht. Über seine beiden wichtigsten singapurischen Entitäten generierte Apple im Jahr 2024, dem neuesten Jahr, für das sich Daten berechnen lassen, ein operatives Ergebnis vor Steuern von rund 9 Millionen US-Dollar pro Mitarbeiter. In Irland betrug das operative Ergebnis vor Steuern pro Mitarbeiter von Apple im vergangenen Jahr 6 Millionen US-Dollar. Weltweit lag die entsprechende Zahl im Jahr 2025 bei weniger als 1 Million US-Dollar.
Diese enormen Diskrepanzen zeigen die Unvereinbarkeit zwischen der Größe von Apples Belegschaft in diesen Jurisdiktionen und den dort erwirtschafteten erheblichen Gewinnen. Singapur hat die OECD-Regeln für Wirtschaftsjahre ab 2025 eingeführt. Der nominale Körperschaftsteuersatz beträgt 17 Prozent und liegt damit über dem globalen Mindestsatz. Unternehmen können jedoch Anreize aushandeln, die diesen Satz reduzieren. Die US-Offenlegungen deuten darauf hin, dass Apple von solchen Vereinbarungen profitiert, die Erleichterungen und Kredite für Aktivitäten bieten, die Singapur als von hohem wirtschaftlichem Wert einstuft.
Von 2023 bis 2025 schwankte der effektive Steuersatz von Apple in Singapur laut Berichten seiner wichtigsten lokalen Entitäten bei etwa 10 Prozent. In diesem Jahr und künftig dürften die als Teil der OECD-Initiative erhobenen Auffüllsteuern den Satz näher an 15 Prozent heranführen. Im Jahr 2025 verbuchte Apple operative Gewinne vor Steuern von fast 40 Milliarden US-Dollar in seinen singapurischen Tochtergesellschaften.