IRS veröffentlicht Liste: Diese Berufe profitieren von Trinkgeld-Steuerbefreiung

Das US-Finanzministerium und die Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) haben neue Richtlinien zur sogenannten „Keine Steuern auf Trinkgelder"-Regelung veröffentlicht. Die Bestimmung wurde durch Präsident Donald Trumps „Big Beautiful Bill" eingeführt, das im Juli unterzeichnet wurde. Rund 6 Millionen Steuerzahler in den USA geben laut IRS Trinkgeldeinkommen an.

Die endgültige Verordnung listet über 70 Berufe auf, in denen anfallende Trinkgelder für den Steuerabzug infrage kommen. Die berechtigten Berufe lassen sich dabei in eine von acht Kategorien einteilen. Zudem enthält die Regelung eine präzisere Definition dessen, was als „qualifiziertes Trinkgeld" gilt.

Was genau ist absetzbar – und was nicht?

Trotz des griffigen Namens der Regelung können Trinkgeldeinnahmen weiterhin in gewissem Umfang besteuert werden. Der Abzug gilt ausschließlich für die Bundeseinkommensteuer. Trinkgelder unterliegen weiterhin der Lohnsteuer, also den Beiträgen zur Sozialversicherung und Medicare. Zusätzlich können staatliche Einkommensteuern auf die Verdienste anfallen.

Das Gesetz gilt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 und erlaubt Arbeitnehmern, die Trinkgelder erhalten, den Abzug von bis zu 25.000 US-Dollar an „qualifizierten Trinkgeldern". Für Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 150.000 US-Dollar sowie für verheiratete Paare mit einem gemeinsamen Einkommen von über 300.000 US-Dollar wird der Abzug schrittweise abgebaut.

Wer profitiert – und wer nicht?

IRS-Chef Frank J. Bisignano betonte bei der Bekanntgabe der endgültigen Vorschrift: „Angesichts der großen Vielfalt an Arbeitnehmern, die Trinkgelder erhalten, tragen diese endgültigen Vorschriften dazu bei, einen wichtigen Steuervorteil für amerikanische Arbeitnehmer umzusetzen." Da die Frist für die Bundeseinkommensteuer 2025 bereits am Mittwoch ansteht, können berechtigte Steuerzahler laut Bisignano bereits von der Regelung profitieren.

Allerdings gibt es eine wichtige Einschränkung: Geringverdiener profitieren möglicherweise gar nicht von der neuen Regelung. Wer nicht genug verdient, um Bundeseinkommensteuer zu schulden, hat keinen Nutzen vom Abzug. Steuerzahler, deren Einkommen unter dem Standardabzug liegt – 15.750 US-Dollar für Einzelpersonen oder 31.500 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare im Steuerjahr 2025 –, müssen ohnehin keine Bundeseinkommensteuererklärung abgeben.

Das Yale Budget Lab, ein überparteiliches Zentrum für Politikforschung, hat ermittelt, dass mehr als ein Drittel der Trinkgeldempfänger im Jahr 2022 nicht genug verdiente, um einkommensteuerpflichtig zu sein. Für diese Gruppe verpufft der politisch viel beworbene Steuervorteil damit wirkungslos.

Auch für Manager und Vorgesetzte gelten besondere Regeln. Wer Trinkgelder mit Mitarbeitern in einen Pool gibt, darf diese Beträge nicht abziehen. Laut dem zertifizierten Wirtschaftsprüfer Jeremy Wells können Vorgesetzte jedoch möglicherweise Trinkgelder abziehen, die sie direkt und persönlich erhalten haben.