Sieben typische Fehler bei der Erbschaftsteuerplanung vermeiden

Die Planung der Erbschaftsteuer wirkt auf dem Papier simpel: Vermögen verschenken, bevor der Fiskus zugreift. Doch die Realität ist deutlich komplizierter. Die Regeln für Schenkungen, Trusts und Testamente sind komplex – wer sie missachtet, riskiert, dass gut gemeinte Maßnahmen ins Leere laufen. Finanzplanerin Tracy Crookes von Quilter Cheviot und Rechtsanwältin Madeleine Beresford von TWM haben die häufigsten Fehler zusammengestellt.

1) Zu früh zu großzügig sein

Schenkungen, die über staatliche Freibeträge hinausgehen, gelten als sogenannte „Potentially Exempt Transfers". Das bedeutet: Der Schenkende muss nach der Übertragung noch sieben Jahre leben, damit die Schenkung vollständig steuerfrei bleibt. Dieser Zeitdruck verleitet viele dazu, vorschnell große Summen weiterzugeben – ohne die eigenen künftigen Bedürfnisse zu berücksichtigen.

Crookes warnt: „Manchmal geben Menschen große Summen weiter, ohne ihre eigenen zukünftigen Bedürfnisse zu berücksichtigen, was im späteren Leben zu finanziellen Engpässen führen kann." Sie verweist auf die durchschnittlichen jährlichen Kosten für ein Pflegeheim im Vereinigten Königreich von etwa 50.000 bis 80.000 Britischen Pfund – und darauf, dass jeder siebte Mensch mit lebenslangen Pflegekosten von mehr als 100.000 Britischen Pfund konfrontiert sein könnte.

Eine Alternative sind regelmäßige Schenkungen aus dem laufenden Einkommen. Beresford erklärt: „Diese Schenkungen aus überschüssigem Einkommen verlassen sofort Ihr steuerpflichtiges Vermögen. Sie müssen jedoch dokumentiert werden, regelmäßig erfolgen, einem Muster folgen und dürfen nicht zu Lasten Ihres eigenen Lebensstils gehen."

2) Verstoß gegen die „Gift with Reservation of Benefit"-Regeln

Ein klassischer Fehler: Wer sein Haus an Kinder verschenkt, aber weiterhin darin wohnt, verstößt gegen die sogenannten GROB-Regeln (Gift with Reservation of Benefit). Die britische Steuerbehörde HMRC untersuchte im Zeitraum 2023–24 insgesamt 220 Nachlässe, was dazu führte, dass Schenkungen im Wert von 61 Millionen Britischen Pfund nachträglich der Erbschaftsteuer unterworfen wurden.

Beresford stellt klar: „Die Leute denken, sie könnten ihre Immobilie zu Lebzeiten an ihre Kinder verschenken und weiterhin dort wohnen, und wenn sie sieben Jahre lang leben, gehöre sie nicht mehr zum Nachlass. Das ist nicht der Fall." Vermögenswerte, die unter die GROB-Regeln fallen, werden beim Tod unabhängig von der verstrichenen Zeit wieder in den Nachlass einbezogen. Der einzige legale Weg: eine marktübliche Miete zahlen – und zwar für den gesamten Nutzungszeitraum, nicht nur für sieben Jahre.

Die GROB-Regeln gelten auch für verschenkte Kunstwerke, die weiterhin im eigenen Haus hängen, für Ferienhäuser, die weiterhin genutzt werden, oder für Unternehmensanteile, bei denen Stimmrechte zurückbehalten werden.

3) Missverständnisse bei der stufenweisen Steuerermäßigung

Viele glauben, dass die sogenannte „Taper Relief" nach drei Jahren einsetzt und die Steuerlast auf Schenkungen automatisch senkt. Das ist ein weit verbreiteter Irrtum. Tatsächlich wird nur die Steuer selbst stufenweise reduziert – nicht der Wert der Schenkung selbst. Eine Schenkung in Höhe des steuerfreien Grundbetrags von 325.000 Britischen Pfund (oder 650.000 Pfund bei übertragbarem Freibetrag) verbraucht den gesamten Freibetrag, selbst wenn der Schenkende noch sechs Jahre und elf Monate lebt – ohne jede Ermäßigung.

Wer von der Taper Relief profitieren möchte, muss Beträge verschenken, die über den Freibetrag hinausgehen. Zudem sollten alle verfügbaren lebenslangen Freibeträge genutzt werden: der jährliche Freibetrag, der Freibetrag für kleine Geschenke und normale Schenkungen aus dem Einkommen.

4) Das Testament vernachlässigen

Ohne ein gültiges Testament wird der Nachlass nach der gesetzlichen Erbfolge verteilt – was steuerlich ineffizient sein kann. Crookes betont: „Es ist unerlässlich, Ihr Testament aktuell zu halten, insbesondere nach wichtigen Lebensereignissen wie Heirat, Scheidung oder der Geburt von Enkelkindern."

Ein gut strukturiertes Testament kann sicherstellen, dass sowohl der allgemeine Freibetrag als auch der zusätzliche Freibetrag für die Hauptwohnung zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern voll ausgeschöpft werden. Wer 10 % oder mehr seines Nettonachlasses einer Wohltätigkeitsorganisation hinterlässt, kann den Erbschaftsteuersatz für den Rest des Nachlasses von 40 % auf 36 % senken. Testamente können zudem Trusts wie „Life Interest Trusts" oder „Discretionary Trusts" enthalten, die Flexibilität bieten und eine zukünftige Steuerplanung ermöglichen.

5) Die Annahme, dass Trusts steuerfrei sind

Trusts gelten als beliebtes Instrument der Nachlassplanung – doch sie sind kein Freibrief. Beresford warnt: „So oft denken die Leute, dass Trusts, insbesondere Discretionary Trusts, eine steuerfreie Oase sind." Obwohl Discretionary Trusts im Normalfall nicht der Steuer beim Tod einer Einzelperson unterliegen, haben sie ihr eigenes Steuersystem. Zum 10. Jahrestag des Trusts kann Erbschaftsteuer anfallen. Beresford empfiehlt, sich rechtzeitig vor dem 10-jährigen Bestehen beraten zu lassen.

6) Steuerersparnis über alles andere stellen

Nicht immer ist die steueroptimierte Lösung die beste. Beresford bringt es auf den Punkt: „Manchmal ist es besser, 60 % von etwas zu haben (d. h. nach Steuern), als 100 % von nichts, weil es auf dem Weg verloren gegangen ist." Wer Kindern Geld schenkt, die sich später scheiden lassen oder insolvent werden, riskiert, dass das Vermögen nicht beim gewünschten Begünstigten ankommt – sondern in einem finanziellen Vergleich aufgeht oder zur Gläubigerbefriedigung verwendet wird.

7) Keine professionelle Beratung in Anspruch nehmen

Die Erbschaftsteuerplanung in Eigenregie ist hochriskant. Crookes fasst zusammen: „Die Planung der Erbschaftsteuer ist einer der komplexesten Bereiche der Finanzplanung, und Fehler sind schnell passiert." Ihr Rat: frühzeitig Beratung suchen, Pläne regelmäßig überprüfen lassen und sich nicht auf Halbwissen aus dem Internet oder von Bekannten verlassen. Wer diese sieben Fallstricke kennt und professionelle Unterstützung in Anspruch nimmt, schützt sein Vermögen und seine Angehörigen nachhaltig.